| Podatek | Stawka podatkowa |
| Podatek dochodowy od osób prawnych | Stawka podstawowa: 19% Stawka specjalna: 15% |
| Podatek dochodowy od osób fizycznych | Stawka liniowa: 15% |
| VAT | Stawka podstawowa: 21% Stawka specjalna: 15% lub 10% |
| Podatek od nieruchomości | Zróżnicowany |
| Podatek od przeniesienia własności nieruchomości | Podatek zniesiono w odpowiedzi na pandemię COVID-19 |
| Podatek u źródła | Dywidendy/odsetki: 15%, 35% lub 0% |
| Rodzaj ubezpieczenia | Pracodawca | Pracownik |
| Ubezpieczenie zdrowotne | 9.0% | 4.5% |
| Ubezpieczenie społeczne | 21.5% | 6.5% |
| Fundusz pracy | 1.2% | nie dotyczy |
| Ubezpieczenia chorobowe | 2.1% | nie dotyczy |
| Łącznie | 33.8% | 11.0% |
Wynagrodzenie super-brutto stanowi 133,8% wynagrodzenia brutto.
Termin rejestracji podatnika na potrzeby podatku dochodowego wynosi 15 dni od dnia założenia firmy (w przypadku podatku u źródła i podatku od wynagrodzeń 8 dni). Po złożeniu wniosku firma otrzymuje numer NIP (taki sam jak numer VAT).
Firmy są zobowiązane do składania rejestracji podatkowej i deklaracji podatkowych (w zakresie podatku dochodowego i VAT) za pośrednictwem elektronicznej skrzynki danych.
Firma zobowiązana jest zarejestrować się do ubezpieczenia społecznego i zdrowotnego w ciągu 8 dni od rozpoczęcia pracy przez pierwszego pracownika. Cały proces można przeprowadzić w trybie online lub osobiście.
Firma, której obrót w ciągu ostatnich 12 miesięcy przekroczył 1.000.000 CZK jest zobowiązana do zarejestrowania się do celów zapłaty podatku VAT. Na obowiązkową rejestrację firma w większości przypadków ma 15 dni od końca miesiąca, w którym spełnione zostały warunki rejestracji. Możliwe jest również dobrowolne zarejestrowanie się do celów podatku VAT w dowolnym momencie, na przykład jeśli firma ma duże wydatki na podatek VAT, ale nie osiągnęła jeszcze progu przychodu 1 000 000 CZK.
Wniosek o rejestrację należy złożyć drogą elektroniczną i powinien zawierać następujące dane:
Wszystkie dokumenty muszą być przetłumaczone na język czeski (wymagane jest tłumaczenie przysięgłe). Organy podatkowe mają 30 dni na rozpatrzenie wniosku rejestracyjnego po jego złożeniu. Cały proces rejestracji dla celów podatku VAT trwa zwykle od jednego do dwóch miesięcy, w zależności od jakości przedłożonych dokumentów. Po rejestracji urząd skarbowy przydziela firmie numer VAT (DIČ), który służy do identyfikacji płatności od płatnika.
W przypadku sprzedaży dokonywanej na odległość próg określający, czy należy zapłacić VAT od sprzedaży klientom czeskim, wynosi 1 140 000 CZK.
Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością są zobowiązane do zarejestrowania swojego rzeczywistego właściciela w odpowiednim sądzie rejestrowym. Po złożeniu wniosku użytkownik uzyskuje unikalny identyfikator beneficjenta rzeczywistego. Rejestracja osób prawnych wpisanych do rejestru handlowego podlega opłacie administracyjnej w wysokości 1000 CZK.
Czechy oferują wiele zachęt inwestycyjnych zarówno czeskim, jak i zagranicznym inwestorom w wybranych branżach, np. technologicznej. Zachęty te mogą obejmować ulgi w podatku dochodowym (do 10 lat) i zwolnienia z podatku od nieruchomości (do 5 lat). Dodatkowo dostępne jest wsparcie finansowe (np. na tworzenie nowych miejsc pracy, szkolenie nowych pracowników lub podejmowanie strategicznych inwestycji w centra produkcyjne lub technologiczne) lub przenoszenie gruntów publicznych po korzystnej cenie.
W celu wpisu do rejestru handlowego zarówno oddziały, jak i spółki są zobowiązane do zarejestrowania swojej działalności w Urzędzie ds. Zezwoleń na Działalność Handlową i uzyskania wyciągu z zezwolenia na działalność handlową. Wyznaczenie odpowiedzialnego przedstawiciela (odpovědný zástupce) odpowiedzialnego za przestrzeganie przez firmę warunków zezwolenia na działalność handlową jest obowiązkowe (nie jest wymagane w przypadku prowadzenia działalności gospodarczej objętej zezwoleniem na wolny handel).
Prawo czeskie przewiduje dwa rodzaje umów o pracę:
Oprócz tego typu umów istnieją dwie dodatkowe umowy:
Nieruchomość można nabyć na dwa sposoby:
Podatek od nabycia nieruchomości został zniesiony przez czeski rząd w obliczu pandemii COVID-19. Poprzednio wynosił 4% ceny zakupu lub wartości nieruchomości określonej w oficjalnej wycenie, w zależności od tego, która z tych kwot była wyższa.
Oprócz podatków obowiązują dodatkowe opłaty, w tym:
W drugim przypadku, podatek od wyceny wartości nieruchomości nie jest stosowany, a koszty transakcji zależą od różnych czynników związanych z rodzajem i wielkością firmy oraz wartością jej aktywów. Inne koszty mogą obejmować wydatki prawne i notarialne oraz, w stosownych przypadkach, opłaty rejestracyjne. Dochód sprzedającego z tytułu sprzedaży udziałów może podlegać następującym podatkom:
Jeśli masz dodatkowe pytania napisz do nas korzystając z dostępnego formularza lub skontaktuj się bezpośrednio z naszym Country Managerem.
| Podatek | Stawka podatkowa |
| Podatek dochodowy od osób prawnych | Stawka podstawowa: 19% Stawka specjalna: 15% |
| Podatek dochodowy od osób fizycznych | Stawka liniowa: 15% |
| VAT | Stawka podstawowa: 21% Stawka specjalna: 15% lub 10% |
| Podatek od nieruchomości | Zróżnicowany |
| Podatek od przeniesienia własności nieruchomości | Podatek zniesiono w odpowiedzi na pandemię COVID-19 |
| Podatek u źródła | Dywidendy/odsetki: 15%, 35% lub 0% |
| Rodzaj ubezpieczenia | Pracodawca | Pracownik |
| Ubezpieczenie zdrowotne | 9.0% | 4.5% |
| Ubezpieczenie społeczne | 21.5% | 6.5% |
| Fundusz pracy | 1.2% | nie dotyczy |
| Ubezpieczenia chorobowe | 2.1% | nie dotyczy |
| Łącznie | 33.8% | 11.0% |
Wynagrodzenie super-brutto stanowi 133,8% wynagrodzenia brutto.
Termin rejestracji podatnika na potrzeby podatku dochodowego wynosi 15 dni od dnia założenia firmy (w przypadku podatku u źródła i podatku od wynagrodzeń 8 dni). Po złożeniu wniosku firma otrzymuje numer NIP (taki sam jak numer VAT).
Firmy są zobowiązane do składania rejestracji podatkowej i deklaracji podatkowych (w zakresie podatku dochodowego i VAT) za pośrednictwem elektronicznej skrzynki danych.
Firma zobowiązana jest zarejestrować się do ubezpieczenia społecznego i zdrowotnego w ciągu 8 dni od rozpoczęcia pracy przez pierwszego pracownika. Cały proces można przeprowadzić w trybie online lub osobiście.
Firma, której obrót w ciągu ostatnich 12 miesięcy przekroczył 1.000.000 CZK jest zobowiązana do zarejestrowania się do celów zapłaty podatku VAT. Na obowiązkową rejestrację firma w większości przypadków ma 15 dni od końca miesiąca, w którym spełnione zostały warunki rejestracji. Możliwe jest również dobrowolne zarejestrowanie się do celów podatku VAT w dowolnym momencie, na przykład jeśli firma ma duże wydatki na podatek VAT, ale nie osiągnęła jeszcze progu przychodu 1 000 000 CZK.
Wniosek o rejestrację należy złożyć drogą elektroniczną i powinien zawierać następujące dane:
Wszystkie dokumenty muszą być przetłumaczone na język czeski (wymagane jest tłumaczenie przysięgłe). Organy podatkowe mają 30 dni na rozpatrzenie wniosku rejestracyjnego po jego złożeniu. Cały proces rejestracji dla celów podatku VAT trwa zwykle od jednego do dwóch miesięcy, w zależności od jakości przedłożonych dokumentów. Po rejestracji urząd skarbowy przydziela firmie numer VAT (DIČ), który służy do identyfikacji płatności od płatnika.
W przypadku sprzedaży dokonywanej na odległość próg określający, czy należy zapłacić VAT od sprzedaży klientom czeskim, wynosi 1 140 000 CZK.
Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością są zobowiązane do zarejestrowania swojego rzeczywistego właściciela w odpowiednim sądzie rejestrowym. Po złożeniu wniosku użytkownik uzyskuje unikalny identyfikator beneficjenta rzeczywistego. Rejestracja osób prawnych wpisanych do rejestru handlowego podlega opłacie administracyjnej w wysokości 1000 CZK.
Czechy oferują wiele zachęt inwestycyjnych zarówno czeskim, jak i zagranicznym inwestorom w wybranych branżach, np. technologicznej. Zachęty te mogą obejmować ulgi w podatku dochodowym (do 10 lat) i zwolnienia z podatku od nieruchomości (do 5 lat). Dodatkowo dostępne jest wsparcie finansowe (np. na tworzenie nowych miejsc pracy, szkolenie nowych pracowników lub podejmowanie strategicznych inwestycji w centra produkcyjne lub technologiczne) lub przenoszenie gruntów publicznych po korzystnej cenie.
W celu wpisu do rejestru handlowego zarówno oddziały, jak i spółki są zobowiązane do zarejestrowania swojej działalności w Urzędzie ds. Zezwoleń na Działalność Handlową i uzyskania wyciągu z zezwolenia na działalność handlową. Wyznaczenie odpowiedzialnego przedstawiciela (odpovědný zástupce) odpowiedzialnego za przestrzeganie przez firmę warunków zezwolenia na działalność handlową jest obowiązkowe (nie jest wymagane w przypadku prowadzenia działalności gospodarczej objętej zezwoleniem na wolny handel).
Prawo czeskie przewiduje dwa rodzaje umów o pracę:
Oprócz tego typu umów istnieją dwie dodatkowe umowy:
Nieruchomość można nabyć na dwa sposoby:
Podatek od nabycia nieruchomości został zniesiony przez czeski rząd w obliczu pandemii COVID-19. Poprzednio wynosił 4% ceny zakupu lub wartości nieruchomości określonej w oficjalnej wycenie, w zależności od tego, która z tych kwot była wyższa.
Oprócz podatków obowiązują dodatkowe opłaty, w tym:
W drugim przypadku, podatek od wyceny wartości nieruchomości nie jest stosowany, a koszty transakcji zależą od różnych czynników związanych z rodzajem i wielkością firmy oraz wartością jej
